消费税计算公式大全(进口消费税的计算公式是什么?计税依据包括关税吗?)

进口消费税的计算公式:1、从价计征,消费税=(关税完税价格+关税)/(1-税率)×税率;2、从量定额,消费税=应税消费品进口数量×消费税定额税率;3、复合计征,消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)/(1-税率)×税率+进口数量×定额税率。

不仅国内的应税消费品需要征收消费税,而且进口的应税消费品同样需要征收消费税的。在进口环节,消费税的计算,还是有一些特别之处的。

消费税计算公式大全(进口消费税的计算公式是什么?计税依据包括关税吗?)

进口消费税的计算公式是什么?

由于消费税的计算分为三种情况,所以进口消费税的计算也需要分为三种情况。即从价计征、从量定额和复合计征。

1、从价计征

消费税应纳税额=(关税完税价格+关税)/(1-比例税率)×比例税率。

需要注意的是,这里的比例税率是相应应税消费品的消费税税率。由于消费税是价内税,所以在计算时需要把产品的不含税金额,换算为包含消费税的金额。

另外,进口商品的关税也需要计算在内。即消费税的计算基数,包括进口商品的关税。

举例说明:

虎虎公司从境外进口一批高档化妆品。商品的完税金额是660000,关税的税率是30%。另外已知高档化妆品的消费税税率是15%。

计税金额=(660000+660000*30%)/(1-15%)=1009411.76。

应纳税额=计税金额*消费税比例税率=1009411.76×15%=151411.76。

其实从这里我们也能明白,对于进口商品来说,由于需要缴纳很高的关税以及其他税费,从而导致进口商品的金额会高很多。但是,进口商品的实际价值,真的并不高。说实话进口商品还没有国内品牌的性价比高呀!

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2、从量定额

消费税应纳税额=应税消费品进口数量×消费税定额税率。

在从量定额的情况下,消费税的计算很简单。我们只要知道进口商品的数量,以及进口商品消费税的定额税率,直接计算就能获得应交消费税的具体金额。

举例说明,虎虎公司进口了一批啤酒。进口的数量是2000吨。已知这批啤酒的定额税率是220/吨。

消费税应纳税额=应税消费品进口数量*消费税定额税率=2000*220=440000。

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3、复合计征

消费税应纳税额=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)/(1-比例税率)×比例税率+应税消费品进口数量×消费税定额税率。

复合计征其实就是从价计征和从量计征两种情况的结合。实际的计算方式,可以结合上面的两种情况进行学习。

这里面需要注意的就是,在计算计税金额时,不要把定量部分的消费税给忘了。也就是说,在复合计征的情况下,从价部分消费税的计税依据也要包括定量部分的消费税。

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