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计提工资分录怎么做(会计处理的期末结转计提业务,21笔会计分录!)

100次浏览     发布时间:2024-10-31 08:48:03    

会计处理的其中结转计提业务肯定会用上的21笔会计分录,你都知道吗?


1.计提工资:

借:管理费用-工资

销售费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资


2.个税代扣代缴:

借:应付职工薪酬-工资

贷:应交税费-个税


3.计提社保:

借:管理费用-社保

贷:应付职工薪酬-社保


4.固定资产计提折旧:

借:管理费用-折旧费

贷:累计折旧


5.无形资产摊销:

借:管理费用-无形资产摊销

贷:累计摊销-财务软件


6.长期待摊费用摊销:

借:管理费用-租赁费

贷:长期待摊费用-租赁费


7.预付账款的摊销:

借:管理费用-租赁费

贷:预付账款-租赁费


8.计提当月应交未交的增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税


9.结转当月多交的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)


10.计提当月附加税:

借:税金及附加-城市维护建设税

税金及附加-教育费附加

税金及附加-地方教育附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加


11.计提企业所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税


12.计提借款利息:

借:财务费用-利息支出

贷:应付利息


13.计提职工教育经费:

借:管理费用-职工教育经费

贷:应付职工薪酬-职工教育经费


14.计提工会经费:

借:管理费用-工会经费

贷:应付职工薪酬-工会经费


15.计提残保金:

借:管理费用-残保金

贷:其他应付款-残保金


16. 期末损收入、利得类科目的结转

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润


17.费用、损失类科目的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等


18.年末结转利润分配:

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

或者反分录


19.年末计提盈余公积:

借:利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积


20.结转利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积


21.年末计提分红

借:利润分配-提取应付股利

贷:应付股利-自然人股东


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